Giảm thuế 30% năm 2026–2027 theo Nghị định 398: Đối tượng, điều kiện và cách kê khai

Chính sách giảm thuế 30% theo Nghị định 398/2026/NĐ-CP mang đến cơ hội giảm nghĩa vụ thuế cho doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu không quá 10 tỷ đồng/năm. Vậy đối tượng nào được hưởng, cách xác định doanh thu và kê khai như thế nào? Hãy cùng GD WORLD tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây để áp dụng chính sách đúng quy định.

1. Nghị định 398 quy định giảm thuế 30% cho những đối tượng nào?

Ngày 29/10/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 398/2026/NĐ-CP, quy định chi tiết Nghị quyết 43/2026/QH16 về giảm Thuế TNCN và Thuế TNDN trong hai năm 2026–2027.

Chính sách áp dụng cho cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh và doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo pháp luật Việt Nam, nếu đáp ứng điều kiện doanh thu và các quy định liên quan.

1.1. Giảm 30% thuế TNCN đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

Hộ kinh doanh, cá nhân cư trú có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% số Thuế TNCN phải nộp từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế năm 2026 và 2027.

Chính sách áp dụng đối với toàn bộ thu nhập từ hoạt động kinh doanh thuộc phạm vi quy định, không phân biệt phương pháp tính thuế TNCN.

1.2. Giảm 30% thuế TNDN đối với doanh nghiệp

Doanh nghiệp và tổ chức được thành lập theo pháp luật Việt Nam có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% thuế TNDN phải nộp trong kỳ tính thuế năm 2026 và 2027.

Đối với doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế khác, mức giảm được tính trên số thuế TNDN phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi. Một số doanh nghiệp hình thành từ việc chia, tách không thuộc diện áp dụng theo quy định.

2. Điều kiện để được giảm thuế 30% theo Nghị định 398

Điều kiện quan trọng là doanh thu của từng năm 2026 và 2027 không quá 10 tỷ đồng. Tuy nhiên, doanh thu làm căn cứ xét giảm thuế cần được xác định đúng theo quy định áp dụng cho từng đối tượng.

Doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh cần kiểm tra tổng doanh thu thực tế, không chỉ căn cứ vào doanh thu dự kiến hoặc doanh thu của một hoạt động riêng lẻ.

2.1. Cách xác định doanh thu đối với hộ kinh doanh

Doanh thu xét điều kiện giảm Thuế TNCN được xác định theo quy định về thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Cá nhân có nhiều hoạt động kinh doanh cần tổng hợp doanh thu theo quy định. Nếu doanh thu thực tế trong năm vượt 10 tỷ đồng, cá nhân không còn đủ điều kiện hưởng mức giảm và phải kê khai điều chỉnh.

2.2. Cách xác định doanh thu đối với doanh nghiệp

Doanh thu xét điều kiện giảm Thuế TNDN bao gồm doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác theo quy định.

Trường hợp doanh nghiệp có đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh, cần tổng hợp doanh thu liên quan. Doanh nghiệp hình thành từ việc chia, tách cũng phải kiểm tra điều kiện loại trừ trước khi áp dụng.

3. Hướng dẫn kê khai giảm 30% thuế TNCN và thuế TNDN

Nghị định 398 quy định cách kê khai giảm thuế đối với từng nhóm người nộp thuế. Việc kê khai cần dựa trên doanh thu dự kiến, số thuế phải nộp và kết quả xác định doanh thu thực tế.

Người nộp thuế cần lưu ý: Giảm 30% thuế là giảm trên số thuế phải nộp, không phải giảm 30% doanh thu kinh doanh.

3.1. Kê khai giảm thuế TNCN đối với hộ kinh doanh

Cá nhân kinh doanh dự kiến doanh thu không quá 10 tỷ đồng thực hiện kê khai giảm thuế theo Mẫu số 01 ban hành kèm Nghị định 398, nộp cùng hồ sơ khai thuế tương ứng.

Trường hợp tổ chức, cá nhân khấu trừ, khai thay hoặc nộp thay thì sử dụng Mẫu số 02. Nếu doanh thu thực tế vượt ngưỡng 10 tỷ đồng, cá nhân thực hiện điều chỉnh theo Mẫu số 03 và nộp bổ sung số thuế đã được giảm.

3.2. Kê khai giảm thuế TNDN đối với doanh nghiệp

Doanh nghiệp dự kiến doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng được tự xác định số thuế giảm khi thực hiện tạm nộp Thuế TNDN hằng quý.

Nếu doanh thu thực tế vượt ngưỡng quy định, doanh nghiệp phải xác định lại nghĩa vụ thuế, nộp đủ phần còn thiếu và xử lý tiền chậm nộp theo quy định.

4. Doanh nghiệp cần lưu ý gì khi áp dụng chính sách giảm thuế?

Để áp dụng chính sách chính xác, doanh nghiệp và hộ kinh doanh nên chủ động rà soát doanh thu, chứng từ kế toán, hồ sơ khai thuế và các khoản ưu đãi đang được hưởng.

Đặc biệt, trường hợp đã kê khai thuế nhưng chưa áp dụng mức giảm, người nộp thuế cần kiểm tra điều kiện khai bổ sung, điều chỉnh hoặc xử lý số thuế nộp thừa theo quy định.

5. GD WORLD hỗ trợ doanh nghiệp áp dụng chính sách giảm thuế

Với kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán, kiểm toán, thuế và tư vấn doanh nghiệp, GD WORLD hỗ trợ khách hàng rà soát điều kiện áp dụng chính sách, xác định nghĩa vụ thuế và chuẩn bị hồ sơ kê khai phù hợp.

Bên cạnh dịch vụ kế toán – thuế, GD WORLD còn cung cấp giải pháp đăng ký kinh doanh, tư vấn pháp lý và văn phòng ảo, giúp doanh nghiệp đồng bộ hoạt động quản trị và tuân thủ pháp luật.

Kết luận

Chính sách giảm thuế 30% trong hai năm 2026–2027 là cơ hội giúp doanh nghiệp và hộ kinh doanh đủ điều kiện giảm nghĩa vụ thuế. Tuy nhiên, việc xác định đúng doanh thu, đối tượng và hồ sơ kê khai là yếu tố quan trọng để hưởng chính sách hợp pháp, hạn chế rủi ro về thuế.

QUÝ DOANH NGHIỆP CẦN TƯ VẤN GIẢM THUẾ 30%?

Liên hệ GD WORLD để được hỗ trợ rà soát điều kiện, tư vấn kê khai và tối ưu nghĩa vụ thuế đúng quy định.

GD WORLD – One-Stop Service for Audit – Accounting – Tax – Legal – Finance

• Hotline: 0931 474 003 – 0931 424 003

• Website: https://gdworld.com.vn

• Địa chỉ: 516 Cộng Hòa, Phường Tân Bình, TP. Hồ Chí Minh